Q1. 請選擇您的性別？（單選題）
Q2. (單選題)下列選項(xiàng)中,會計(jì)師事務(wù)所違反保密義務(wù)的是( )。（單選題）
A. 接受委托后,后任注冊會計(jì)師在取得了被審計(jì)單位口頭授權(quán)后,向前任注冊會計(jì)師請求查閱審計(jì)工作底稿,前任注冊會計(jì)師向后任注冊會計(jì)師提供了支持
B. 某利害關(guān)系人向法院起訴會計(jì)師事務(wù)所,要求會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任,會計(jì)師事務(wù)所未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán),向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據(jù)
C. 未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán),向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反法規(guī)行為
D. 接受注冊會計(jì)師協(xié)會依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查,并提供所要求的工作底稿,但未取得客戶授權(quán)
Q3. (單選題)注冊會計(jì)師通過了解認(rèn)為被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效,因此注冊會計(jì)師決定依賴其內(nèi)部控制,并對被審計(jì)單位的內(nèi)控進(jìn)行了簡單的測試,將重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評價為低水平,進(jìn)而實(shí)施了相對較為簡略的實(shí)質(zhì)性程序,但之后發(fā)現(xiàn)由于被審計(jì)單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項(xiàng)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大舞弊沒有查出,于是注冊會計(jì)師可能被認(rèn)為負(fù)有( )的責(zé)任。（單選題）
A. 普通過失
B. 重大過失
C. 推定欺詐
D. 欺詐
Q4. (單選題)下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運(yùn)用的描述中,正確的是( )。（單選題）
A. 注冊會計(jì)師只要考取了注冊會計(jì)師證書,就說明其具備了專業(yè)勝任能力
B. 會計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響
C. 注冊會計(jì)師在與前任注冊會計(jì)師討論客戶事項(xiàng)前應(yīng)當(dāng)征得客戶的書面同意
D. 如果會計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動可能與客戶存在利益沖突,注冊會計(jì)師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定
Q5. (單選題)如果會計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持不同意審計(jì)客戶對某項(xiàng)交易的會計(jì)處理,審計(jì)客戶可能不將計(jì)劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會計(jì)師事務(wù)所,該情形將因( )因素導(dǎo)致對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。（單選題）
A. 密切關(guān)系
B. 自身利益
C. 自我評價
D. 外在壓力
Q6. (單選題)根據(jù)《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》,下列說法中正確的是( )。（單選題）
A. 注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中,一定要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性,形式上的獨(dú)立性可以靈活掌握
B. 注冊會計(jì)師或會計(jì)師事務(wù)所可以進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù),但不得夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗(yàn)
C. 會計(jì)師事務(wù)所任何情況下都不得以或有收費(fèi)的形式為客戶提供鑒證服務(wù)
D. 在審計(jì)過程中,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度,運(yùn)用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn),獲取和評價審計(jì)證據(jù)
Q7. (單選題)注冊會計(jì)師的下列行為中,違反職業(yè)道德守則的是( )。（單選題）
A. 注冊會計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)
B. 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密,并不得利用其為自己或他人牟取利
C. 除有關(guān)法規(guī)允許的情形外,會計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
D. 注冊會計(jì)師可以對其能夠提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)進(jìn)行廣告宣傳,但不得詆毀同行
Q8. (單選題)XYZ會計(jì)師事務(wù)所收到很多公司的委托邀請,考慮下列情況后,事務(wù)所應(yīng)拒絕接受審計(jì)委托的是( )。（單選題）
A. A公司由于人手緊張,從XYZ會計(jì)師事務(wù)所臨時借調(diào)一名工作人員負(fù)責(zé)工資發(fā)放
B. 前任高級合伙人離職十個月后加入 B上市公司,擔(dān)任CFO
C. XYZ會計(jì)師事務(wù)所員工王某兼任C公司文員,主要負(fù)責(zé)編制會計(jì)記錄
D. D公司上期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用一直拖欠未付,但D公司承諾在本年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告出具之前支付
Q9. (單選題)下列各項(xiàng)中,屬于注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的是( )。（單選題）
A. 建立、健全內(nèi)部控制制度
B. 保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整
C. 保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性
D. 保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整
Q10. (單選題)所謂審計(jì)質(zhì)量控制,是指會計(jì)師事務(wù)所為了確保審計(jì)質(zhì)量符合( )的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序的總稱（單選題）
A. 質(zhì)量控制準(zhǔn)則
B. 業(yè)務(wù)準(zhǔn)則
C. 審計(jì)準(zhǔn)則
D. 審閱準(zhǔn)則
Q11. (單選題)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是:“注冊會計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作,對財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制;是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?！泵鞔_了該目標(biāo)的準(zhǔn)則是( )。（單選題）
A. 中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
B. CSA 1101 注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求
C. CSA 1121 對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制
D. CSQC 5101 質(zhì)量控制準(zhǔn)則
Q12. (單選題)注冊會計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中,保證程度最高是( )。（單選題）
A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
B. 代編財(cái)務(wù)信息
C. 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱
D. 對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序
Q13. (單選題)對會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是( )。（單選題）
A. 項(xiàng)目經(jīng)理
B. 項(xiàng)目合伙人
C. 主任會計(jì)師
D. 被鑒證單位管理層
Q14. (單選題)對注冊會計(jì)師而言，如果注冊會計(jì)師根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為( )。（單選題）
A. 普通過失
B. 重大過失
C. 欺詐
D. 推定欺詐
Q15. (單選題)在審計(jì)中，注冊會計(jì)師嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行了必要的程序，并且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，仍未能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金等資產(chǎn)短缺，此時應(yīng)認(rèn)定注冊會計(jì)師負(fù)有( )的責(zé)任。（單選題）
A. 違約
B. 沒有過失
C. 重大過失
D. 普通過失
Q16. (單選題)注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如果不能采取有效的防范措施將對獨(dú)立性的不利影響降低至可接受水平，則應(yīng)當(dāng)采取( )。（單選題）
A. 拒絕接受委托
B. 終止業(yè)務(wù)約定
C. 與審計(jì)客戶管理層溝通不利影響的可能影響
D. 與審計(jì)客戶治理層討論獨(dú)立性不利影響
Q17. (判斷題)我國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架趨同于國際審計(jì)準(zhǔn)則體系框架。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q18. (多選題)注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系包括( )。（多選題）
A. 業(yè)務(wù)準(zhǔn)則
B. 職業(yè)道德準(zhǔn)則
C. 審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
D. 后續(xù)教育準(zhǔn)則
Q19. (多選題)鑒證業(yè)務(wù)是注冊會計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論,以增強(qiáng)除責(zé)任方之處的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù),主要包括( )。（多選題）
A. 審計(jì)業(yè)務(wù)
B. 審閱業(yè)務(wù)
C. 稅務(wù)服務(wù)
D. 其他鑒證業(yè)務(wù)
Q20. (多選題)鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系是指( )。（多選題）
A. 審計(jì)方
B. 責(zé)任方
C. 審計(jì)業(yè)務(wù)委托方
D. 審計(jì)報(bào)告預(yù)期使用者
Q21. (多選題)《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則》中提出注冊會計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則有( )。（多選題）
A. 誠信、獨(dú)立、客觀和公正
B. 良好的職業(yè)行為
C. 專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注
D. 保密
Q22. (多選題)乙會計(jì)師事務(wù)所承接了某建筑工程公司2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)后,為保證審計(jì)質(zhì)量,決定通過向社會公開招聘的方式,為審計(jì)小組配備以下方面的專家,以彌補(bǔ)審計(jì)小組人員在相關(guān)知識、技能方面的不足。請指出,如果主審注冊會計(jì)師完全不了解以下( )方面知識而聘請專家彌補(bǔ)自己的不足,則其違背了職業(yè)道德對專業(yè)勝任能力的要求。（多選題）
A. 基建工程決算會計(jì)
B. 基建工程技術(shù)人員
C. 工程項(xiàng)目圖紙?jiān)O(shè)計(jì)
D. 基建工程結(jié)算審計(jì)
Q23. (多選題)以下哪些屬于或有收費(fèi)( )。（多選題）
A. 審計(jì)客戶要求注冊會計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,否則就不付費(fèi)
B. 審計(jì)客戶按照審計(jì)后的凈利潤水平高低付費(fèi)
C. 法規(guī)認(rèn)可按照審計(jì)對象的一定百分比收取費(fèi)用
D. 經(jīng)法院或其他公共管理機(jī)構(gòu)確定某一基礎(chǔ)收取費(fèi)用
Q24. (多選題)下列各項(xiàng)中,符合注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有( )（多選題）
A. 會計(jì)師事務(wù)所沒有以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)
B. 會計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)
C. 會計(jì)師事務(wù)所為爭取更多的客戶對其能力做廣告宣傳
D. 會計(jì)師事務(wù)所沒有雇用正在其他會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師
Q25. (多選題)A 會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)X市第三建筑公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表時,可以基于該公司在下列( )方面涉及的技能和知識超出了注冊會計(jì)師的能力而聘請專家協(xié)助執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。（多選題）
A. 建筑機(jī)械設(shè)備的性能和質(zhì)量
B. 與其客戶之間的法律糾紛
C. 財(cái)務(wù)部門使用的財(cái)務(wù)軟件
D. 會計(jì)人員對重大問題的處理
Q26. (多選題)我國法律規(guī)定的注冊會計(jì)師的法律責(zé)任形式包括行政責(zé)任、民事責(zé)任、刑事責(zé)任。其依據(jù)的法律法規(guī)是( )。（多選題）
A. 《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》
B. 《中華人民共和國證券法》
C. 《中華人民共和國公司法》
D. 《中華人民共和國刑法》
Q27. (多選題)下列選項(xiàng)中,注冊會計(jì)師沒有防范措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),使得能夠承接審計(jì)業(yè)務(wù)的有( )。（多選題）
A. 審計(jì)項(xiàng)目組前任成員成為審計(jì)客戶C公司的董事且與事務(wù)所保持密切聯(lián)系
B. 事務(wù)所為B上市公司提供代編財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)
C. 事務(wù)所的某合伙人兼任審計(jì)客戶E的董事會秘書
D. 事務(wù)所為D上市公司提供與內(nèi)部會計(jì)控制相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù),但不承擔(dān)管理層職責(zé)
Q28. (判斷題)A會計(jì)師事務(wù)所決定聘請高級工程師D作為本所承接的C公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)小組的存貨品質(zhì)鑒定專家。據(jù)了解,D上月曾作為另一家事務(wù)所的存貨品質(zhì)鑒定專家參與了C公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審閱工作,A會計(jì)師事務(wù)所決定不再要求D閱讀相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范并加以書面確認(rèn)。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q29. (判斷題)張敏在作為執(zhí)行東方股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師的同時,還有一份重要的兼職,即擔(dān)任正中公司的常年投資顧問,且這份兼職收入占劉某全部收入的比例不低于50%。2017年初,張敏作為審計(jì)小組的成員,在對東方股份有限公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、發(fā)表了保留意見審計(jì)報(bào)告后,通知正中公司買進(jìn)東方股份有限公司的大量股票。雖然正中的這一決策為正中公司和東方股份有限公司均帶來滿意的效果,但違反了注冊會計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q30. (判斷題)注冊會計(jì)師為了避免法律訴訟應(yīng)審慎選擇被審計(jì)單位,不要選擇陷入財(cái)務(wù)和法律困境的被審計(jì)單位。中外歷史上絕大部分涉及注冊會計(jì)師的訴訟案,集中在宣告破產(chǎn)的被審計(jì)單位。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q31. (判斷題).審計(jì)準(zhǔn)則是專業(yè)審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時,必須恪守的最高行為準(zhǔn)則,它是審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性判斷標(biāo)準(zhǔn)。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q32. (判斷題)注冊會計(jì)師在執(zhí)行所有業(yè)務(wù)時,均應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q33. (判斷題)ABC會計(jì)師事務(wù)所將印有事務(wù)所名稱、地址、規(guī)模、合伙人能力及簡介等資料的宣傳冊贈送給客戶及潛在的客戶。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q34. (判斷題)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》制定的依據(jù)是《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和其他有關(guān)法律法規(guī)。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q35. (判斷題)《中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》制定的依據(jù)是《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q36. (判斷題)注冊會計(jì)師只要在審計(jì)過程中保持了公正無偏的態(tài)度,在履行專業(yè)判斷和發(fā)表審計(jì)意見時不依賴和屈從于外界的壓力和影響,沒有主觀偏袒任何一方當(dāng)事人,即可被認(rèn)為恰當(dāng)?shù)刈袷亓霜?dú)立性原則。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q37. (判斷題)審計(jì)人員的法律責(zé)任后果主要包括承擔(dān)的民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任,三種責(zé)任不能相互替代,各有其獨(dú)特的功能。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q38. (判斷題)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營條件的變化,如經(jīng)濟(jì)衰退、不當(dāng)?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等,無法滿足投資者的預(yù)期;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯報(bào),而注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。經(jīng)營失敗必然會導(dǎo)致審計(jì)失敗。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q39. (判斷題)注冊會計(jì)師A在對甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時,按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證,并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序。但最終仍有多處應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯報(bào)未能查出,每一處錯報(bào)都不重大,但綜合起來影響很大,那么注冊會計(jì)師應(yīng)承擔(dān)重大過失責(zé)任。（單選題）
A. 對
B. 錯
Q40. (多選題)下列說法中,正確的有( )。（多選題）
A. 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,注冊會計(jì)師的責(zé)任是按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,并通過簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任
B. 被審計(jì)單位治理層監(jiān)督管理層編制報(bào)表的過程,使其按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并對編制財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有直接責(zé)任
C. 如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào),而注冊會計(jì)師通過審計(jì)沒有能夠發(fā)現(xiàn),管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任會因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)經(jīng)過注冊會計(jì)師審計(jì)這一事實(shí)而減輕
D. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)對注冊會計(jì)師的審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用,它界定了注冊會計(jì)師的責(zé)任范圍,直接影響注冊會計(jì)師計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍,決定了注冊會計(jì)師如何發(fā)表審計(jì)意見
Q41. 您的手機(jī)號（填空題）
Q42. 對于我們這次的調(diào)查主題，您認(rèn)為還有什么不足？（填空題）
