Q1. 您的職業(yè)？（單選題）
Q2. 請問您的性別是？（單選題）
Q3. 你的月收入？（單選題）
Q4. 單選題 1、中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物,財產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫金額,轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元,其應(yīng)繳納的個人所得稅是：（單選題）
A.3萬元
B.0萬元
C.0.3萬元
D.1.5萬元
Q5. 關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )（單選題）
A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費
C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評估價值
D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值
Q6. 下列各項中，不符合個人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策的是( )（單選題）
A.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生，對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅
B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中取得現(xiàn)金補價的，應(yīng)納的個人所得稅分5年均勻繳納
C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
D.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)
Q7. 下列關(guān)于個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是( )（單選題）
A.由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除
B.對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除
C.在確認(rèn)財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人
D.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定
Q8. 2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權(quán)激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關(guān)稅費。周某本次解禁股票的應(yīng)納稅所得額是( )（單選題）
A.135000元
B.147000元
C.180000元
D.286000元
Q9. 吳某購買“打包”債權(quán)實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅是( )（單選題）
A.1.20萬元
B.1.40萬元
C.1.56萬元
D.1.80萬元
Q10. 一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅，非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是( )（單選題）
A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得
B.中國公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報酬所得
C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得
D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物給外國人取得的所得
Q11. 英國某公司派員工麗莎來我國某企業(yè)工作,麗莎于2019年2月1日來華,工作時間3個月,于5月31日離開,后因技術(shù)問題,麗莎于2019年7月1日再次來華,于次年3月1日離開,麗莎工資由英方支付,月工資合人民幣30000元,麗莎2019年應(yīng)在我國繳納的個人所得稅是( )（單選題）
A.0元
B.58080元
C.45180元
D.31080元
Q12. 中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅是( )（單選題）
A.2548元
B.2576元
C.2240元
D.3680元
Q13. 按照現(xiàn)行個人所得稅法的規(guī)定，下列各項表述中正確的是( )（單選題）
A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅
B.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅
C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，無論采用何種形式經(jīng)營，一律按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅
D.個人獨資企業(yè)的投資者張某用企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
Q14. 根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)計算繳納個人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項目是( )（單選題）
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.工資、薪金所得
D.利息、股息、紅利所得
Q15. 甲企業(yè)職工李先生2019年每月工資薪金收入10000元，符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的“三險一金”為1000元/月。2019年1月，甲企業(yè)統(tǒng)一給員工購買了每人每年3000元符合規(guī)定的商業(yè)健康保險，則甲企業(yè)1月應(yīng)代扣代繳李先生個人所得稅是( )（單選題）
A.114元
B.120元
C.204元
D.210元
Q16. 某律師事務(wù)所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額是( )（單選題）
A.2340元
B.1970元
C.315元
D.2350元
Q17. 根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是( )（單選題）
A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅
B.股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅
C.行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅
D.行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅
Q18. 關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅的征收方法，下列說法中錯誤的是( )（單選題）
A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅
B.限制性股票個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為每一批限制性股票解禁的日期
C.被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照出售價格計算稅額
D.個人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅
Q19. 下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是( )（單選題）
A.年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人1個月的工資繳納個人所得稅
B.按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
C.個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金,在計算個人所得稅時可全額扣除
D.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn),為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分,在計入個人賬戶時,暫不繳納個人所得稅
Q20. 某企業(yè)2019年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2019年5月購買的房屋面積是100平方米，張某5月應(yīng)繳納的個人所得稅是( )（單選題）
A.3480元
B.8875元
C.11530元
D.5790元
Q21. 下列事項應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是( )（單選題）
A.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C.單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險
D.非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
Q22. 以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是( )（單選題）
A.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅
B.職工個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅
C.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅
D.對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅
參考答案:B
試題答案解析:選項A，暫緩征收個人所得稅；選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅；選項D，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。
Q23. 李某為蘇州某中小高新技術(shù)企業(yè)股東,持有該公司股份50萬股,2018年7月,公司經(jīng)股東大會決定以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本,李某獲得轉(zhuǎn)增的股本20萬元,李某應(yīng)繳納的個人所得稅是( )（單選題）
A.20000元
B.40000元
C.0元
D.10000元
Q24. 王某2018年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤方案為每10股送3股，并于2019年1月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅是( )（單選題）
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
Q25. 合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為子女購買汽車所發(fā)生的支出,計征個人所得稅的項目是( )（單選題）
A.勞務(wù)報酬所得
B.工資、薪金所得
C.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
D.利息、股息、紅利所得
Q26. 下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是( )（單選題）
A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
B.個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得
C.法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車
D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得
Q27. 某個人獨資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢5萬元自用于消費,到年底仍未歸還。該款項計征個人所得稅應(yīng)按( )（單選題）
A.綜合所得
B.偶然所得
C.經(jīng)營所得
D.利息、股息、紅利所得
Q28. 下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是( )（單選題）
A.個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分，由稅務(wù)機關(guān)核定
B.投資者及職工工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除
D.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
參考參考答案:D
試題答案解析:選項A，個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分，不得稅前扣除；選項B，投資者的工資不得稅前扣除，但是職工工資可稅前扣除；選項C，業(yè)務(wù)招待費不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
Q29. 企業(yè)以免費旅游方式作為對營銷人員(非企業(yè)雇員)的個人獎勵,則計征個人所得稅的稅目是( )（單選題）
A.勞務(wù)報酬所得
B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.偶然所得
D.工資薪金所得
Q30. 根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是( )（單選題）
A.來源于非任職公司的董事費收入
B.退休人員再任職取得的收入
C.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入
D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費收入
Q31. 以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是( )（單選題）
A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個人所得稅
B.個人在行使股票認(rèn)購權(quán)后，將已認(rèn)購的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅
C.演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目，按次納稅
D.股票增值權(quán)個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為上市公司向被授權(quán)人授予股票增值權(quán)的日期
Q32. 下列說法不符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的是( )（單選題）
A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務(wù)所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅
C.稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得
D.勞務(wù)報酬所得一般屬于個人獨立從事自由職業(yè)取得的所得或?qū)儆讵毩€人勞動所得
Q33. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商鋪購買者簽訂協(xié)議,以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商鋪給購買者個人,購買者個人在一定時期內(nèi)必須將購買的商鋪無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用,根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款,以下表述正確的是( )（單選題）
A.不需要繳納個人所得稅
B.按照偶然所得項目繳納個人所得稅
C.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目繳納個人所得稅
D.按照財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人所得稅
